XX建設(shè)工程竣工決算審計(jì)方案

關(guān)于XXX的審計(jì)方案

XX公司審案字[20XX]XX號(hào)

一、審計(jì)項(xiàng)目

XX建設(shè)工程竣工決算審計(jì)

二、被審計(jì)單位

XX公司

三、編制依據(jù)

XX公司20XX年度審計(jì)工作計(jì)劃

四、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產(chǎn)投資活動(dòng)真實(shí)、合規(guī)、合法。

五、審計(jì)方式

采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式。

六、審計(jì)范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)

（二）按照審計(jì)目標(biāo)，本次審計(jì)的具體內(nèi)容及重點(diǎn)如下：

1.建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行情況

檢查相關(guān)制度的建立、執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人責(zé)任制，是否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度。審查投資項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)，工程承發(fā)包管理是否合法合規(guī)。審查投資項(xiàng)目合同文件是否完整，簽訂的手續(xù)是否完備，合同的履行是否合法和有效。重點(diǎn)檢查與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的各項(xiàng)管理制度是否健全并有效執(zhí)行。

2.建設(shè)項(xiàng)目概算執(zhí)行情況

審查項(xiàng)目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審核工程建設(shè)依據(jù)及投資控制依據(jù)是否真實(shí)、合法。審查建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)方案實(shí)施情況，是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。重點(diǎn)審查是否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問(wèn)題導(dǎo)致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問(wèn)題。

3.項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、使用及建設(shè)成本控制情況

審查建設(shè)資金來(lái)源是否合法，是否按投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資金到位情況是否與資金籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相銜接，有無(wú)大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ茫欠癜凑展こ踢M(jìn)度付款，有無(wú)擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資金，形成“小金庫(kù)”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問(wèn)題。

4.其它工程項(xiàng)目管理情況

審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求；審查主要材料與設(shè)備的采購(gòu)方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)，是否執(zhí)行集中采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定,設(shè)備、材料核算以及采購(gòu)、保管費(fèi)用列支是否真實(shí)、合法、合規(guī)等；審查項(xiàng)目后期有無(wú)繼續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況,重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性。

5．審查工程項(xiàng)目的結(jié)算情況

（1）審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案實(shí)施情況是否符合批復(fù)的概算及前期設(shè)計(jì)的要求。

（2）審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的各項(xiàng)費(fèi)用組成是否合理、支出是否合規(guī)，是否按照設(shè)計(jì)要求及工程進(jìn)度合理編制并實(shí)施，影響工程造價(jià)的定額、主要材料的消耗等是否按規(guī)定進(jìn)行核算。

（3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額執(zhí)行及套用是否與合同規(guī)定相一致，價(jià)格計(jì)取是否正確、合規(guī),工程量計(jì)算是否正確，工程類別套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)的確定是否合規(guī)、準(zhǔn)確、材料價(jià)差調(diào)整是否合規(guī)、真實(shí)、正確。

（4）通過(guò)勘測(cè)工程現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工程量，檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)變更內(nèi)容是否真實(shí)、手續(xù)是否完備，工程項(xiàng)目是否存在變通現(xiàn)象。

七、需要被審計(jì)單位提供的資料

工程設(shè)計(jì)文件；施工圖及施工圖預(yù)算；監(jiān)理日志；招投標(biāo)資料；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費(fèi)證書；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證；材料、設(shè)備采購(gòu)及管理、使用資料及其他所需資料。

八、具體的審計(jì)程序和方法

（一）審計(jì)程序

2．審計(jì)實(shí)施階段，主要是在向被審計(jì)單位送達(dá)通知書后，審計(jì)組開始要求被審計(jì)單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，采用方案確定的調(diào)查、審核、分析等審計(jì)方法，收集、形成審計(jì)證明材料，編制審計(jì)工作底稿。

3．審計(jì)終結(jié)階段，主要是整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見，資料歸檔等。

（二）主要審計(jì)方法和步驟

1.詢問(wèn)法。通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通交流，了解掌握工程項(xiàng)目的基本情況，了解與項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

2.審閱、核對(duì)法。通過(guò)審閱、核對(duì)有關(guān)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計(jì)結(jié)算等資料，分析其費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。

3.抽查法。通過(guò)對(duì)地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交接書對(duì)比，檢查其是否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價(jià)等行為。

4.現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法。審計(jì)人員通過(guò)到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)物工作量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)其實(shí)物工作量的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證。

5.聯(lián)合審計(jì)方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合審計(jì)的方式，與參與聯(lián)合審計(jì)部門有效進(jìn)行溝通，積極了解項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對(duì)工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審核，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目××等地面配套工程的最終結(jié)算審核。

九、審計(jì)實(shí)施步驟及時(shí)間安排

1．準(zhǔn)備階段：20XX年X月X日至X月X日，進(jìn)行審前調(diào)查，收集、熟悉有關(guān)資料及有關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行了解，制定審計(jì)方法和實(shí)施程序，編制審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書。

2．實(shí)施階段：20XX年X月X日至X月X日，到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證工作，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工作量、簽證等，對(duì)工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行審查，編制、復(fù)核審計(jì)工作底稿，征求被審計(jì)單位意見。

3.報(bào)告階段：20X年X月X日至X月X日，整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見，資料歸檔，結(jié)束審計(jì)工作。

十、審計(jì)組成員及具體審計(jì)查證事項(xiàng)的分工

（一）審計(jì)處人員分工

×××同志(組長(zhǎng))負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及聯(lián)合審計(jì)參與單位的關(guān)系。具體負(fù)責(zé)審定審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)相關(guān)資料，及對(duì)審計(jì)結(jié)果的認(rèn)定和其它審計(jì)文書的審定等工作，并對(duì)審計(jì)組的廉政建設(shè)情況負(fù)責(zé)。

×××（主審）協(xié)助組長(zhǎng)開展工作，負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，并根據(jù)審計(jì)查證情況的變化，及時(shí)進(jìn)行審計(jì)重點(diǎn)和人員分工的調(diào)整。具體負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場(chǎng)工作的組織；審查投資項(xiàng)目管理流程等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；審查投資項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依據(jù)、概算執(zhí)行及調(diào)整情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。

××同志負(fù)責(zé)本次審計(jì)工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、分析和審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無(wú)違

反國(guó)家和地方有關(guān)環(huán)境保護(hù)法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護(hù)有關(guān)的審批手續(xù)是否齊全；審查有無(wú)因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增加投資情況；協(xié)助××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)資料的歸集、審計(jì)文書的編制、審計(jì)成果的分析匯總及該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作

××同志負(fù)責(zé)審查參加單位的資質(zhì)和市場(chǎng)準(zhǔn)入情況；審查監(jiān)理單位的職責(zé)履行情況；征地征海情況、項(xiàng)目物資招標(biāo)、采購(gòu)及保管、使用情況；甲供材價(jià)差及結(jié)算情況；抽查主要消耗物資是否存在因質(zhì)量問(wèn)題所造成的損失浪費(fèi)或增加投資情況；檢查工程剩余物資管理情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書。

×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××工程的結(jié)算情況，是否符合批復(fù)概算及設(shè)計(jì)要求；審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××、×××、×××等組成費(fèi)用是否合理、合規(guī)及真實(shí)性情況。審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)××費(fèi)用是否合理、合規(guī)，是否符合工程設(shè)計(jì)要求；各項(xiàng)材料的消耗組成和歸集是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書。

×××同志負(fù)責(zé)審查工程招投標(biāo)情況、合同訂立和履行情況；工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行情況；協(xié)助×××同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)××工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書。

××同志主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算情況，包括審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資金來(lái)源、到位和使用情況，建設(shè)項(xiàng)目成本核算及建設(shè)項(xiàng)目收入情況，資產(chǎn)交付情況，及內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)等內(nèi)容。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、分析，并撰寫該部分審計(jì)文書。

（二）參與聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員分工

××同志負(fù)責(zé)參與聯(lián)合審計(jì)建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。

××負(fù)責(zé)與審計(jì)分處人員協(xié)調(diào)溝通建設(shè)項(xiàng)目地面工程管理情況，按時(shí)匯報(bào)項(xiàng)目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。

××同志負(fù)責(zé)初步審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本的核算情況，配合×××同志編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。

（三）參與聯(lián)合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人員分工

負(fù)責(zé)審查除××工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項(xiàng)工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。

十一、其他有關(guān)要求

1．嚴(yán)格按照《審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施管理辦法》、《審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》等制度規(guī)范要求開展審計(jì)工作，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)編制審計(jì)底稿，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后面，撤點(diǎn)前要完成全部審計(jì)工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長(zhǎng)復(fù)核確認(rèn)、被審計(jì)單位簽署意見。

2．審計(jì)組成員要充分認(rèn)識(shí)本次審計(jì)工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每個(gè)人的主觀能動(dòng)性，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，群策群力，以達(dá)到圓滿完成這次審計(jì)的目的。

3．審計(jì)組內(nèi)部實(shí)行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，切實(shí)保證審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作結(jié)束后，由審計(jì)組長(zhǎng)主持召開會(huì)議，總結(jié)開展本次審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)；每個(gè)參審人員就承擔(dān)的工作進(jìn)行總結(jié)，談開展項(xiàng)目審計(jì)的體會(huì)，查擺不足，提改進(jìn)投資項(xiàng)目審計(jì)的建議；最后，由主審將工作總結(jié)情況進(jìn)行匯總，掛在審計(jì)網(wǎng)上進(jìn)行交流。

4．每個(gè)審計(jì)人員應(yīng)注重自身形象，嚴(yán)格要求自己，自覺(jué)遵守

分公司和審計(jì)處有關(guān)廉政建設(shè)的規(guī)定，做到廉潔從審；認(rèn)真遵守作息時(shí)間，審計(jì)期間原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，必要時(shí)應(yīng)經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)批準(zhǔn)。

編制人：XXX    審核人：XXX

XX公司審計(jì)處

20XX年X月X日