金析為證即資金分析證據(jù)化，是公安部經(jīng)偵局面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)犯罪形式、龐大的資金流水體量和錯(cuò)綜的人員賬戶關(guān)系等新形勢(shì)下，基于“破解執(zhí)法痛點(diǎn)問(wèn)題、加快形成新質(zhì)經(jīng)偵戰(zhàn)斗力、全面提升經(jīng)偵工作能力水平”工作要求，提出并著力推動(dòng)的一項(xiàng)舉措。北京經(jīng)偵的“北京模式”，制定了涵蓋數(shù)據(jù)準(zhǔn)備、匯總、清洗、分析、出具報(bào)告五大工作環(huán)節(jié)以及24個(gè)子項(xiàng)的規(guī)范流程。
資金鏈到證據(jù)鏈的轉(zhuǎn)化，需遵循合法、科學(xué)、公正、安全的工作原則，準(zhǔn)確適用工作范圍和對(duì)象，確保數(shù)據(jù)來(lái)源合法、工作流程規(guī)范、分析標(biāo)準(zhǔn)及方法科學(xué)、分析成果可回溯、可校驗(yàn)、可解釋?？茖W(xué)公正規(guī)范合理的資金分析成果是證明經(jīng)濟(jì)犯罪事實(shí)的關(guān)鍵證據(jù)，對(duì)涉案資金數(shù)額、流向、關(guān)聯(lián)性等做出的一項(xiàng)綜合性判斷分析意見(jiàn)。
大數(shù)據(jù)、信息化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，支付方式的電子化，為網(wǎng)絡(luò)傳銷、網(wǎng)絡(luò)賭博、電信詐騙、非法吸收公眾存款、集資詐騙、虛開騙稅、洗錢、非法經(jīng)營(yíng)等資金密集型犯罪提供了更多的資金交易便捷通道和資金快速轉(zhuǎn)移的可能，針對(duì)此類案件的偵查破解，資金分析必不可少。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析工具，清洗資金流、信息流數(shù)據(jù)明細(xì)，建構(gòu)分析模型，采用篩選、碰撞、聚類、關(guān)聯(lián)、比對(duì)等方法，對(duì)資金數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘，多層穿透分析，利用關(guān)系可視化技術(shù)清晰展現(xiàn)涉案資金的來(lái)源和去向，對(duì)違法犯罪模式進(jìn)行資金層面的分析刻畫，能有效還原案件資金事實(shí)，快速查控資金、全力追贓挽損，精準(zhǔn)打擊犯罪，保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
司法會(huì)計(jì)鑒定是指在訴訟活動(dòng)中，為了查明案情，由具有專門知識(shí)的人員，對(duì)案件中涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)材料進(jìn)行檢驗(yàn)，對(duì)需要解決的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行鑒別判斷，并提供意見(jiàn)的一項(xiàng)活動(dòng)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題包括兩個(gè)方面，即財(cái)務(wù)問(wèn)題和會(huì)計(jì)問(wèn)題。財(cái)務(wù)問(wèn)題著眼資金事實(shí)，會(huì)計(jì)問(wèn)題著眼經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)、披露。從資金分析的角度進(jìn)行分析論證，判斷會(huì)計(jì)問(wèn)題的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，是鑒定意見(jiàn)得出的關(guān)鍵流程。司法會(huì)計(jì)鑒定是一項(xiàng)傳統(tǒng)的鑒定門類，運(yùn)用司法會(huì)計(jì)學(xué)的原理和方法，通過(guò)檢查、計(jì)算、驗(yàn)證和鑒證等檢驗(yàn)程序?qū)?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行鑒定。實(shí)務(wù)中通常為會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍，歷年來(lái)在各類經(jīng)濟(jì)案件中對(duì)厘清財(cái)務(wù)事實(shí)，推動(dòng)證據(jù)閉環(huán)，作為訴訟參與人提出客觀科學(xué)合理的鑒定意見(jiàn)，是推動(dòng)司法公正的重要一環(huán)。面對(duì)當(dāng)前金融、證券、涉稅、洗錢、涉眾等經(jīng)濟(jì)犯罪案件，及網(wǎng)絡(luò)賭博、電信詐騙等刑事案件中普遍存在資金數(shù)據(jù)量巨大、資金關(guān)系異常復(fù)雜、不同性質(zhì)資金相互交織等情形，會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)鑒定程序，出現(xiàn)了周期長(zhǎng)、效率低、無(wú)法有效進(jìn)行資金穿透分析、無(wú)法厘清深層次的資金脈絡(luò)等問(wèn)題，一定程度上無(wú)法滿足案件偵辦訴訟需求，傳統(tǒng)的司法鑒定模式也面臨著重大的挑戰(zhàn)。如何適應(yīng)大數(shù)據(jù)、信息化、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，構(gòu)建資金分析工具、思路、方法、流程、標(biāo)準(zhǔn)，并運(yùn)用于司法鑒定實(shí)踐中，實(shí)現(xiàn)新形勢(shì)下海量數(shù)據(jù)中快速有效識(shí)別提取因果性數(shù)據(jù)，形成資金分析證據(jù)，做為司法鑒定意見(jiàn)的支撐，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)必需直面的嚴(yán)峻課題。
