審計(jì)報(bào)告容易出現(xiàn)的八類問(wèn)題一、語(yǔ)言意思表達(dá)不準(zhǔn)確
如:“分公司續(xù)期業(yè)務(wù)部?jī)?nèi)勤40人,外勤319人,營(yíng)銷部?jī)?nèi)勤人數(shù)195人,外勤2711人”,應(yīng)該是“分公司續(xù)期業(yè)務(wù)渠道或營(yíng)銷業(yè)務(wù)渠道”,而不是“部門”。又如:保費(fèi)“連續(xù)四年呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)”與“連續(xù)四年正增長(zhǎng)”兩種表達(dá)方式有不同的含義,“增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)”也可能個(gè)別年份有下降的可能。二、過(guò)于籠統(tǒng),不能反映真實(shí)情況如:“20XX年個(gè)險(xiǎn)渠道未完成年度任務(wù)”,未完成年度任務(wù)也有不同情況,如完成98%和60%是有明顯差別的。如:“以持續(xù)有效組織發(fā)展為重點(diǎn),加強(qiáng)業(yè)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),以部組合格達(dá)標(biāo)為重點(diǎn)”,同時(shí)出現(xiàn)兩個(gè)“重點(diǎn)”。四、照搬相關(guān)口頭訪談或非正式材料,未進(jìn)行客觀核實(shí)如:“xx支公司開(kāi)業(yè)人力達(dá)到220人,開(kāi)業(yè)保費(fèi)達(dá)到162萬(wàn)元;xx支公司開(kāi)業(yè)人力達(dá)到82人,開(kāi)業(yè)保費(fèi)達(dá)到55萬(wàn)元;創(chuàng)造分公司機(jī)構(gòu)籌建時(shí)的最好成績(jī)?!?/span>如:某分公司副總經(jīng)理離任報(bào)告中,“公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)達(dá)成及業(yè)務(wù)品質(zhì)方面”、“公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行[更多審計(jì)干貨資源,請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]及財(cái)務(wù)管控方面”,副總經(jīng)理僅分管個(gè)別業(yè)務(wù)渠道,標(biāo)題不能帶“公司”。六、審計(jì)報(bào)告定性未貼近對(duì)管理責(zé)任的界定如:某分公司副總經(jīng)理離任報(bào)告中對(duì)宣傳課件問(wèn)題的描述“個(gè)險(xiǎn)產(chǎn)說(shuō)會(huì)宣傳課件存在不合規(guī)現(xiàn)象”,是對(duì)現(xiàn)象的描述,未貼近管理責(zé)任,如可描述為“宣傳課件未嚴(yán)格按照監(jiān)管要求進(jìn)行管理”。七、語(yǔ)句不通順,因果關(guān)系不清晰,或因果倒置如:“通過(guò)加強(qiáng)營(yíng)銷文化建設(shè),所協(xié)管的個(gè)險(xiǎn)渠道及分管的續(xù)期渠道業(yè)務(wù)收入有效增長(zhǎng)…”,通過(guò)文化建設(shè)保費(fèi)收入就能有增長(zhǎng)?“通過(guò)…所協(xié)管渠道”的邏輯關(guān)系也存在問(wèn)題。八、定性標(biāo)題未能涵蓋所有的問(wèn)題描述如:“存在承諾給付投保人合同外利益及利益演示不合規(guī)的情況。抽查發(fā)現(xiàn)xx課件及xx中支5名業(yè)務(wù)員展業(yè)包攜帶的公司統(tǒng)一印制的產(chǎn)品計(jì)劃書中,業(yè)務(wù)員自行將低檔利益演示刪除,未按監(jiān)管要求設(shè)置高中低三檔利益演示。個(gè)險(xiǎn)產(chǎn)說(shuō)會(huì)課件中承諾給予合同以外的利益,累計(jì)發(fā)現(xiàn)17個(gè)課件,均沒(méi)有產(chǎn)說(shuō)會(huì)視頻,…”沒(méi)有產(chǎn)說(shuō)會(huì)視頻的問(wèn)題未寫入定性。撰寫內(nèi)審報(bào)告中主要一點(diǎn)是重要事項(xiàng)優(yōu)先。以此類推,直到報(bào)告完畢,因?yàn)楦邔硬粫?huì)關(guān)注一些小問(wèn)題,或者說(shuō)是風(fēng)險(xiǎn)不大的問(wèn)題。在寫作中要說(shuō)明為了查明什么,已經(jīng)抽查了多少數(shù)量或資料,經(jīng)過(guò)匯總、核對(duì)與分析發(fā)現(xiàn)了什么問(wèn)題,事情的嚴(yán)重性(最好能說(shuō)明金額數(shù)量),此舉違反了什么法規(guī)、制度及工作程序。還要有當(dāng)事人及主管領(lǐng)導(dǎo)的解釋,以及現(xiàn)在的管理與控制狀況。最后是內(nèi)審人員就此事所提出的管理建議。一般對(duì)某個(gè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告時(shí),[更多審計(jì)干貨資源,請(qǐng)關(guān)注公眾號(hào)內(nèi)審網(wǎng)查閱獲取]寫作順序?yàn)椋簽榱藢徲?jì)……,抽查了……,發(fā)現(xiàn)……,金額數(shù)量……,違反……。當(dāng)事人或主管解釋……。我們建議……等等,這樣的寫作順序顯得條理比較清楚。審計(jì)報(bào)告寫作時(shí)盡可能多用圖表,圖形或表格能把復(fù)雜的數(shù)據(jù)及文檔一目了然地展示給報(bào)告的使用者,實(shí)際工作中也恰好證實(shí)了這一點(diǎn)。審計(jì)就是以事實(shí)與數(shù)據(jù)說(shuō)話,通過(guò)對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的匯總與分析揭示問(wèn)題,以尋找原因、界定事實(shí)。1、收集數(shù)據(jù)要具體。注明抽查的數(shù)量及發(fā)現(xiàn)問(wèn)題多少件(單),匯總金額是多少等等,數(shù)據(jù)越具體,對(duì)后期的分析和對(duì)比就越容易,結(jié)論就越準(zhǔn)確。2、分析思路要開(kāi)闊。分析思路不能局限于項(xiàng)目之內(nèi),公司之間,要把項(xiàng)目審計(jì)取得的數(shù)據(jù)放在更大的深度與廣度分析。如區(qū)內(nèi)數(shù)據(jù)要放到全市、全省仍至全國(guó)范圍來(lái)看;市場(chǎng)信息與網(wǎng)上信息比較。通過(guò)多方多維度的對(duì)比分析,情況就會(huì)逐漸明朗。此分析方案對(duì)價(jià)格的變更等分析適用。3、了解原因要深入。管理層主要是針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而采取必要的管理措施,而查找事件發(fā)生的原因是內(nèi)審工作必不可少的步驟,對(duì)事情了解深入,能作出一個(gè)比較合理的原因與解釋。同類問(wèn)題統(tǒng)一歸納,撰寫時(shí)按工作流程順序書寫。由于審計(jì)項(xiàng)目時(shí)間較長(zhǎng)、審計(jì)人員較多、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多且復(fù)雜,在寫作報(bào)告時(shí)容易產(chǎn)生以下問(wèn)題:1、報(bào)告問(wèn)題不按問(wèn)題重要性或工作流程順序。在寫作審計(jì)報(bào)告時(shí),一般是按工作流程順序各點(diǎn)分類書寫。例如,撰寫采購(gòu)的內(nèi)審報(bào)告時(shí),可以按采購(gòu)部門工作流程順序書寫,即:按采購(gòu)申請(qǐng)單、采購(gòu)比質(zhì)比價(jià)、領(lǐng)導(dǎo)審批、發(fā)出訂購(gòu)單、物資驗(yàn)收單、財(cái)會(huì)付款等順序分類報(bào)告。2、報(bào)告問(wèn)題沒(méi)有分類,各類問(wèn)題常常交差羅列,整篇文章讀起來(lái)雜亂無(wú)章,無(wú)法掌握重點(diǎn)及類別。例如,第一點(diǎn)講系統(tǒng)軟件出現(xiàn)的問(wèn)題,第二點(diǎn)講工作流程的問(wèn)題……第五點(diǎn)又講關(guān)于系統(tǒng)軟件的問(wèn)題,這樣簡(jiǎn)單的羅列無(wú)法集中深入地揭示問(wèn)題和剖析問(wèn)題形成的原因,自然也就無(wú)法提出好的對(duì)策和建議,報(bào)告使用者也難以歸納問(wèn)題的要點(diǎn),不便于執(zhí)行相關(guān)的管理措施。提出合理、可行的建議措施。通過(guò)上述步驟,內(nèi)審報(bào)告已初具雛形,現(xiàn)在只剩下管理建議這一部分了。這一部份也很重要,如果說(shuō)審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,那么管理建議就是為解決問(wèn)題而出謀劃策,建議方案水平的的高低,直接影響到管理層對(duì)問(wèn)題的解決速度與決策。撰寫管理建議時(shí)最常見(jiàn)也最忌諱的毛病就是針對(duì)性不強(qiáng),分析問(wèn)題部份與管理建議之間缺乏相關(guān)性,造成建議沒(méi)有針對(duì)性,管理建議泛泛而論,沒(méi)有明確的方案與做法,沒(méi)有操作性,更不用說(shuō)有效果了。如常見(jiàn)的有“建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)法合同法的學(xué)習(xí),提高自覺(jué)遵守國(guó)家法律法規(guī)的意識(shí)”、“建議進(jìn)一步完善公司管理制度,加強(qiáng)內(nèi)控管理”等等。素材來(lái)自:官方媒體/網(wǎng)絡(luò)新聞
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